간편 장부 작성, 아직 한 번도 안 해봤다면 이 글부터 끝까지 읽으세요. 장부 안 쓰다 신고하면 가산세가 붙습니다. 단순경비율보다 실제 비용이 많으면 간편 장부가 훨씬 유리합니다.
2026년 기준 간편 장부 대상, 홈택스 등록 경로, 단계별 작성 방법, 신고 마감까지 전부 정리했습니다. 처음 신고하는 분도 이 글 하나로 끝냅니다.
간편 장부, 나도 써야 하나요? 대상 조건부터 확인하세요
간편 장부 의무 대상자는 직전 연도 수입 기준으로 결정됩니다. 아래 표에서 업종과 수입을 확인하세요.
| 업종 | 직전 연도 수입 기준 | 장부 의무 |
|---|---|---|
| 도·소매업, 부동산 매매업 | 3억 원 미만 | 간편 장부 의무 |
| 제조업, 건설업, 음식·숙박업 | 1억 5천만 원 미만 | 간편 장부 의무 |
| 서비스업, 프리랜서 | 7천 500만 원 미만 | 간편 장부 의무 |
| 신규 사업자 (당해 개업) | 수입 무관 | 간편 장부 적용 |
위 기준을 넘으면 복식부기로 전환해야 하고, 미전환 시 무신고 가산세 20%가 부과됩니다. 기준 미달이면 간편 장부로 충분합니다.
신규 사업자라면 수입 금액에 관계없이 첫 해는 간편 장부가 허용됩니다. 개업 첫 신고라면 지금 바로 홈택스에서 장부 등록부터 하세요.
간편 장부에 뭘 어떻게 기재해야 하나요?
간편 장부는 날짜별로 수입과 비용을 기록하는 일반 가계부 형식입니다. 국세청 서식에 맞게 항목을 구분해서 적으면 됩니다.
| 구분 | 기재 항목 | 증빙 자료 |
|---|---|---|
| 수입 | 매출액, 외상매출금 회수 | 세금계산서, 현금영수증 |
| 매입 비용 | 상품 매입, 원재료 구입 | 세금계산서, 카드 매출전표 |
| 경비 | 임차료, 인건비, 광고비, 통신비 | 계약서, 급여 이체 내역 |
| 고정자산 | 컴퓨터, 차량, 기계 구입 | 세금계산서, 취득가액 증빙 |
증빙 없는 비용은 장부에 기재해도 경비로 인정받지 못합니다. 사업용 카드를 별도로 발급해 모든 지출을 카드로 결제하는 것이 가장 안전합니다.
국세청 간편 장부 서식(신고서식 30호)은 홈택스 자료실에서 무료로 내려받을 수 있습니다. 엑셀 파일로 관리하면 합계가 자동 계산되어 편리합니다.
홈택스에서 간편 장부 신고, 어떻게 하나요?
간편 장부 작성 후 홈택스에서 종합소득세 신고 시 장부 내용을 입력하면 됩니다. 경로와 단계를 순서대로 따라하세요.
| 단계 | 홈택스 경로 | 내용 |
|---|---|---|
| 1단계 | 홈택스 로그인 → 신고/납부 | 공인인증서 또는 간편 인증 로그인 |
| 2단계 | 세금신고 → 종합소득세 신고 | 일반 신고 선택 (장부 기장자) |
| 3단계 | 소득 종류 선택 → 사업소득 | 사업자등록번호 입력, 업종 코드 확인 |
| 4단계 | 장부 유형 선택 → 간편 장부 | 수입금액, 경비 항목별 금액 입력 |
| 5단계 | 공제 항목 입력 → 최종 세액 확인 | 납부 또는 환급 세액 확인 후 제출 |
장부 작성 없이 단순경비율로 신고하면 실제 비용이 많아도 차이를 돌려받지 못합니다. 경비가 수입의 30% 이상이라면 장부 신고가 무조건 유리합니다.
홈택스 신고 화면에서 항목을 빠뜨리면 경비가 자동으로 제외됩니다. 4단계에서 경비 항목을 하나씩 빠짐없이 입력하는 것이 핵심입니다.
간편 장부 소득 구간별 절세 효과, 얼마나 차이 나나요?
장부 신고 여부에 따라 실제 납부 세액이 크게 달라집니다. 소득 구간별로 비교해 보세요.
| 연 수입 | 단순경비율 적용 세액 | 간편 장부 신고 세액 | 절세 금액 |
|---|---|---|---|
| 3,000만 원 | 약 45만 원 | 약 20만 원 (경비 40% 가정) | 약 25만 원 절약 |
| 5,000만 원 | 약 150만 원 | 약 80만 원 (경비 35% 가정) | 약 70만 원 절약 |
| 7,000만 원 | 약 320만 원 | 약 160만 원 (경비 30% 가정) | 약 160만 원 절약 |
| 1억 원 | 약 600만 원 | 약 350만 원 (경비 25% 가정) | 약 250만 원 절약 |
수입이 높을수록 간편 장부 신고의 절세 효과는 더 커집니다. 연 5,000만 원 이상이라면 장부 없이 신고하면 매년 70만 원 이상을 그냥 버리는 것과 같습니다.
경비 비율이 단순경비율보다 높다면 지금 당장 장부 정리를 시작하세요. 신고 기한은 5월 31일까지입니다. 한 달도 남지 않았습니다.
5월 31일 마감, 지금 신고 안 하면 가산세는 얼마인가요?
2026년 종합소득세 신고 마감은 5월 31일입니다. 기한 내 신고하지 않으면 세액에 가산세가 추가됩니다.
무신고 가산세는 납부 세액의 20%, 납부 지연 가산세는 하루에 0.022%씩 붙습니다. 100만 원 세액이라면 신고 안 하면 20만 원 가산세가 즉시 추가됩니다.
간편 장부 의무자가 장부 없이 신고하면 산출 세액의 20%를 추가 납부해야 합니다. 장부 작성을 안 하면 비용 처리도 못 받고 가산세도 내야 하는 이중 손해입니다.
지금 바로 홈택스(hometax.go.kr)에 접속해 사업소득 신고를 시작하세요. 간편 장부 서식은 홈택스 자료실에서 다운로드하거나, 신고 화면에서 직접 입력할 수 있습니다. 5월 31일이 마감입니다. 오늘 시작하지 않으면 다음 주로 미루다 결국 가산세를 냅니다.
함께 읽으면 절세 효과가 더 커지는 글
간편 장부 신고 외에도 공제 항목을 꼼꼼히 챙기면 환급액이 더 늘어납니다. 아래 글도 반드시 확인하세요.